Không dừng lại ở những thông tư, nghị định khô khan, Vision sẽ đưa 1 ví dụ thực tế để các bạn dễ hiểu việc hạch toán nghĩa vụ thuế TNCN tại công ty sau khi đã hoàn thành quyết toán năm nhé
Sau mùa BCTC hội ace kế toán tổ chức 1 cuộc đi chơi xả stress, và bạn là phụ trách mảng chi tiêu cho cuộc chơi này. Và phải đặt cọc tiền trước cho công ty du lịch đã thuê, sau này khi chốt chi phí sẽ quyết toán lại với từng người. Có vài người chuyển trước 8tr, người thì chuyển 1 tr, và có người không chuyển cọc.
Khi kết thúc chuyến du lịch bạn quyết toán lại thì mỗi người đóng 7 triệu. Số tiền đặt cọc đang thiếu là 66tr. Và có 3 trường hợp xảy ra như sau:
Những người đóng 8tr thì phải trả lại, ai còn đóng thiếu thì phải nộp bổ sung
Bên công ty du lịch không biết câu chuyện nội bộ về khoản đặt cọc của từng người. Họ chỉ cần biết thu thêm 66tr nữa.
Ở ví dụ này, công ty du lịch là CQT, bạn là kế toán, và các thành viên là nhân viên công ty. Sau khi chốt danh sách theo dõi các khoản thu chi, bạn biết được ai thừa, ai thiếu và hạch toán vào sổ sách
- Số thuế Nộp thừa sau quyết toán: Nợ 3335/ Có 3388
- Số tiền Nộp thiếu sau quyết toán : Nợ 1388/ Có 3335
3 Xử lí phần tiền thừa thiếu cho nhân viên
– Trả người thừa:
Nợ 3388/ Có 112/111: Số tiền thừa
– Thu tiền người thiếu
Nợ 111,112/ Có 3388: Số tiền thiếu
